Vyšší hrubou mzdu nebo příspěvek zaměstnavatele na "penzijko"?
Někteří zaměstnavatelé chtějí svým zaměstnancům přidat formou příspěvku na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření, ale zaměstnanci chtějí raději zvýšit hrubou mzdu. Proč je výhodné maximalizovat příspěvek zaměstnavatele na "penzijko" než zvýšit hrubou mzdu?
Legislativou je podporováno zodpovědné chování občanů. Vlastní spoření na penzi v III. pilíři, který tvoří penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření, je jednoznačně správné finanční rozhodnutí, neboť státní důchody budou v budoucnu muset klesat. Finanční produkty ve III. pilíři jsou podporovány formou:
- státního měsíčního příspěvku, při měsíční úložce 1 000 Kč a více dosáhnou klienti na maximální státní měsíční příspěvek 230 Kč
- daňového odpočtu, při měsíční úložce 2 000 Kč a více je možné v daňovém přiznání si snížit daňový základ o 12 000 Kč, což přináší daňovou úsporu 1 800 Kč (15 % z 12 000 Kč)
Daňové osvobození příspěvků zaměstnavatele
Státní příspěvek a daňový odpočet však nejsou jedinou státní podporou penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření. Další velkou výhodou je daňové osvobození pro platby zaměstnavatele na smlouvu o penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření až do částky 30 000 Kč za rok. Definované finanční produkty (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a životní pojištění) jsou totiž u příspěvku zaměstnavatele do ročního limitu osvobozeny od povinných daní. Pro všechny zaměstnavatele je tedy výhodné, když jim zaměstnavatele přispívá maximální osvobozenou měsíční částku 2 500 Kč na uvedené produkty.
Hrubá mzda a čistá mzda není totéž
Pro zaměstnance je příspěvek zaměstnavatele na jeho finanční produkty velmi výhodný. Vzhledem k nutnosti poklesu státního důchodu v budoucnu rok od roku stoupá úloha vlastního zabezpečení na penzi, proto jsou produkty III. pilíře správnou volbou. Když zaměstnavatel přispívá zaměstnanci na jeho smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření maximální legislativou zvýhodněnou částku 2 500 Kč, tak zaměstnanec obdrží na svoji smlouvu celou částku. Z uvedené částky nemusí platit žádné odvody (daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění), stejně tak z této částky neplatí povinné pojistné zaměstnavatel.
- Naproti tomu, když zaměstnavatel zvýší zaměstnanci hrubou mzdu, tak musí zaměstnavatel z této částky odvést sociální pojištění (25 %) a zdravotní pojištění (9 %). Zaměstnanec musí z každé částky hrubé mzdy zaplatit povinné pojistné a daň z příjmu fyzických osob.
- Pro zaměstnance je tedy finančně výhodnější, když mu zaměstnavatel měsíční přispívá 2 500 Kč na jeho smlouvu (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření nebo životní pojištění) než mu o stejnou částku zvýší hrubou mzdu. Rozhodně se vyplatí využít maximálně daňové zvýhodnění do měsíčního příspěvku zaměstnavatele ve výši 2 500 Kč.
Praktické příklady
V přiložené tabulce máme názorně vypočtenu "daňovou úsporu" pro zaměstnavatele i zaměstnance pro jednotlivé měsíční platby zaměstnavatele zaměstnanci na jeho smlouvu (buď penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření nebo životní pojištění) oproti zvýšení hrubé mzdy. Všechny výpočty jsou provedeny dle legislativy roku 2014.
a) Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření nebo životní pojištění
- Jak vidíme v tabulce, tak v jaké výši je souhrnný měsíční příspěvek zaměstnavatele na podporované finanční produkty, tak vysoké jsou náklady zaměstnavatele i inkaso zaměstnavatele na svoji smlouvu. Příspěvky až do 2 500 Kč měsíčně jsou osvobozeny od daně z příjmu a povinného pojistného.
Měsíční příspěvek | Náklady zaměstnavatele | Inkaso zaměstnance na smlouvu |
500 Kč | 500 Kč | 500 Kč |
1 000 Kč | 1 000 Kč | 1 000 Kč |
1 500 Kč | 1 500 Kč | 1 500 Kč |
2 000 Kč | 2 000 Kč | 2 000 Kč |
2 500 Kč | 2 500 Kč | 2 500 Kč |
vlastní výpočet autora
b) Zvýšení hrubé mzdy zaměstnanci
- Při zvýšení hrubé mzdy zaměstnanci o 1 000 Kč stoupnou zaměstnavateli mzdové náklady o 1 340 Kč, neboť musí z vyšší hrubé mzdy zaplatit i vyšší povinné odvody na pojistném (v souhrnu 34 %). Zaměstnanci se při zvýšení hrubé mzdy o 1 000 Kč zvýší čistá mzda jen o 680 Kč, neboť z hrubé mzdy musí zaplatit sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu. Při výpočtu počítáme, že základní sleva na poplatníka (2 070 Kč měsíčně) je již vyčerpána při výpočtu čisté mzdy před zvýšením hrubé mzdy, výpočet je proveden u bezdětného zaměstnance.
Zvýšení hrubé mzdy | Náklady zaměstnavatele | Čistá mzda zaměstnance |
500 Kč | 670 Kč | 339 Kč |
1 000 Kč | 1 340 Kč | 680 Kč |
1 500 Kč | 2 010 Kč | 1 019 Kč |
2 000 Kč | 2 680 Kč | 1 375 Kč |
2 500 Kč | 3 350 Kč | 1 714 Kč |
vlastní výpočet autora
Čtěte další články o spoření na http://www.penizenavic.cz/sporeni/clanky
Více zpráv k tématu Důchod
Poslední zprávy z rubriky Osobní finance:
Přečtěte si také:
Prezentace
28.03.2024 5 kroků pro pravidelnou údržbu vaší motorové pily
27.03.2024 I elektrická koloběžka musí mít povinné ručení
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Revoluce v umělé inteligenci: Nový superčip společnosti Nvidia může změnit svět
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Kdy a komu se vyplatí využít DIP (dlouhodobý investiční produkt)
Mgr. Timur Barotov, BHS
Michal Brothánek, AVANT IS
SPILBERK investiční fond SICAV, a.s. se mění k lepšímu aneb Co přinesla Valná hromada
Miroslav Novák, AKCENTA CZ
ČNB pokračuje ve snižování sazeb, proinflačním rizikem slabší koruna
Ali Daylami, BITmarkets
Bitcoin stanovil nové historické maximum – Je už na nákup pozdě?
Petr Lajsek, Purple Trading
Slabá koruna prodraží dovolenou. Kolik si kde letos připlatíme?
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko finanční rady
Zuzana Klímová, RekvalifikačníKurzy.cz
Sekvoj patří mezi stromové titány: Načerpejte energii v netradičním lesoparku v ČR
Iva Grácová, Bezvafinance
Bankovní turista, nebo věrný klient: Kdo vyhrává ve hře o finanční výhody?
Petr Holub, MojeNebankovka
Tomáš Rosenkranc, Ušetřeno.cz
Snižování úrokové sazby přináší výhodnější podmínky pro refinancování hypotéky
Marek Pokorný, Portu
Japonská centrální banka po 17 letech zvýšila sazby. Co to znamená?
Jan Béreš, Kalkulátor.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex březen 2024: Hypoteční sazby stagnují. Další zlevnění hypoték přijde na jaře