Daň z příjmů fyzických osob za rok 2023 v roce 2024
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně)..
Daňové přiznání za rok 2023 podrobně >>
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023:
- do 2. dubna 2024 - fyzické podání
- do 2. května 2024 - elektronické podání
- do 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Účetní software - vybrané společnosti
Společnost |
|
Počet produktů | Mzdy | Účetnictví online | Data v cloudu |
Asseco Solutions, a.s. | HELIOS | 3 | ANO | ANO | ANO |
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 formuláře
Daňové přiznání k dani z příjmů FO - Pdf, EPO >
Formuláře k dani z příjmů FO (vše) - Pdf, EPO >
Daňová přiznání interaktivní xls šablony:
Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - uplatňující náklady paušálem |
xls šablona paušální výdaje |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) |
xls šablona jen zaměstnání |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - základní verze bez přehledů a bez závěrky |
xls šablona bez přehledů |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky |
xls šablona podvojné účetnictví |
Kalkulačka daně z příjmů fyzických osob
Kdo má povinnost podat daňové přiznání
Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:
- přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
- nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu.
Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:
-
uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu
na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
- které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
-
s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí
za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
-
která měla v roce 2023 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky
od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem
daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
-
u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
Daňové přiznání není povinna podat:
-
OSVČ, která byla celý rok 2023 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
-
fyzická osoba, která měla v roce 2023 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2023, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
- fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.
Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu. Za rok 2023 bylo možno uplatnit tyto slevy:
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2023
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3. stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela/ku
(s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte (školkovné)
|
výše výdajů prokazatelně
|
- |
Slevy na dani pro rok 2024
V roce 2024 jsou tyto slevy na dani:
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2024
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 | 2.570 | ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3. stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela/ku pečující o dítě do 3 let
(s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140 |
Daňové slevy na děti 2023 a 2024
Sleva na dítě 2023
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sleva na dítě 2024
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sazba daně v roce 2023
V roce 2023 se pro příjmy
-
do výše 1.935.552 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
-
pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
Základem daně v roce 2023 je hrubá mzda.
Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2023
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 je třeba podat
- fyzicky do 2. dubna 2024
- elektronicky do 2. května 2024
- do 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.
Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do
3 měsíců ode dne jeho smrti.
Zákon, kterým se řídí daň z příjmů fyzických osob
- Zákon o daních z příjmů
- Paragraf 16 zákona o daních z příjmů - Sazba daně
- Paragraf 16a zákona o daních z příjmů - Sazba a výpočet daně pro samostatný základ
Příjmy, které podléhají tomuto samostatnému základu daně – dividendy, práce na dohodu apod., se již nezapočítávají do základu daně podle §16
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
5.5. | MZDOVÉ ÚČETNICTVÍ SE ZÁKLADY PERSONALISTIKY A VYUŽITÍM PC - rekvalifikační … | K | Uherský Brod | Orange Academy |
6.5. | Excel nejen pro účetní prakticky – prohloubení znalostí, předcházení a … | K | Praha | VOX |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | K | Praha | VOX |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | K | Praha | VOX |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | W | Online | VOX |
7.5. | Forenzní účetnictví aneb jak snížit riziko podvodného jednání | K | Praha | VOX |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | W | Online | VOX |
9.5. | Účetnictví a daně ve stavebnictví – aktuálně a pro rok … | E | Online | VOX |
10.5. | Daň z příjmů právnických osob pro rok 2024 | K | Praha | VOX |
10.5. | Manažerské účetnictví – náklady a kalkulace v praxi | K | Praha | VOX |
Daně - zpravodajství
Daňové přiznání fyzických osob - otázky a odpovědi
Dokdy podat daňové přiznání 2023 k dani z příjmu fyzických osob?
Daňové přiznání je třeba podat do
- do pondělí 3. dubna 2023, pokud podáváte v listinné podobě
- do úterý 2. května 2023, pokud podáváte elektronické podání
- do pondělí 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Dokdy zaplatit daň z příjmu 2023 u fyzických osob?
Daň je třeba zaplatit do stejných termínů, jako je termín podání přiznání, tedy:
- do 3. dubna 2023, pokud je podání v listinné podobě
- do 2. května 2023, pokud je podání elektronicky
- do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo musíte účetní závěrku ověřenou auditorem
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz