Kalkulačka paušální daně srovnání 2023 a 2024
Kalkulačka paušální daně
Kalkulačka spočítá, jak se změní výše odvodů po reformě v rámci konsolidačního balíčku (změna výše sociálního pojistného u OSVČ). Výše sociálního pojistného se bude navyšovat postupně.
Paušální daň a reforma - zvýšení sociálního pojistného
Od roku 2023 je paušální daň rozdělená do 3 pásem. Jak se změní po reformě odvody v jednotlivýchz pásmech:
1. pásmo
V prvním pásmu se sociální pojistné aktuálně vypočítá jako 29,2 % z 25 % průměrné mzdy + 15 %.
Po reformě již nebude činit 25 % z průměrné mzdy, ale dostane se postupně až na 40 % a to tak, že každý rok se o 5 % zvýší. V roce 2024 tedy bude 30 % z průměrné mzdy (43.967 Kč), v roce 2025 35 % z průměrné mzdy a v roce 2026 40 % z průměrné mzdy.
Částky sociálního pojistného
V roce 2023 hradila OSVČ 3.386 Kč na sociální pojištění.
Nově bude částka sociálního pojistného (pokud uvažujeme stejnou průměrnou mzdu pro rok 2024 až 2026) následovná:
-
v 1. roce (2024) je částka sociálního 4.430 Kč (29,2 % z 30 % průměrné mzdy + 15 %)
- ve 2. roce (2025) 5.168 Kč (29,2 % z 35 % průměrné mzdy + 15 %)
- ve 3. roce (2026) 5.906 Kč (29,2 % z 40 % průměrné mzdy + 15 %)
Odvod 100 Kč za daň a výpočet zálohy na zdravotní pojistné se nemění - tedy zdravotní pojistné s bude i nadále počítat jako 13,5 % z 50 % průměrné mzdy.
2. pásmo
V druhém pásmu se sociální pojistné aktuálně vypočítá jako 29,2 % z 50 % pevně daného výpočtového základu 25.500.
Po reformě bude činit 29,2 % z 55 % z pevně daného výpočtového základu.
Částky sociálního pojistného
Aktuálně hradí OSVČ 7.446 Kč na sociální pojištění.
Nově bude částka sociálního pojistného (pokud uvažujeme stejný pevně daný výpočtový základ) činit 8.191 Kč (29,2 % z 55 % z 25.500 Kč)
3. pásmo
Ve třetím pásmu se sociální pojistné aktuálně vypočítá jako 29,2 % z 50 % pevně daného výpočtového základu 39.000.
Po reformě bude činit 29,2 % z 55 % z pevně daného výpočtového základu.
Částky sociálního pojistného
Aktuálně hradí OSVČ 11.388 Kč na sociální pojištění.
Nově bude částka sociálního pojistného (pokud uvažujeme stejný pevně daný výpočtový základ) činit 12.527 Kč (29,2 % z 55 % z 39.000 Kč)
Zdravotní pojistné a daň z příjmu
Výpočet daně z příjmu a zdravotního pojistného se nemění, pokud by tedy zůstala stejná průměrná mzda (pro 1. pásmo) a pevně dané výpočtové základy (pro 2. a 3. pásmo), nedojde ve výši odvodů po reformě ke změně.
Pokud tedy zhodnotíme celkové zvýšení plateb pro podnikatele, tak v prvním pásmu bude činit rozdíl v prvním roce 15.480 Kč a ve třetím dokonce 33.192 Kč oproti roku 2023. Ve druhém pásmu si OSVČ na paušální dani připlatí nejméně a to o částku 8.940 Kč. Ve třetím pásmu bude zvýšení paušální daně o 13.668 Kč. Z částek tedy vyplívá, že důchodová reforma bude mít nejvyšší dopad na OSVČ s nižšími příjmy.
Přihlášení k paušální dani
Další novinkou je, že se OSVČ k paušální dani musí přihlásit formulářem na finanční správě. Toto nařízení by mělo být stanoveno vyhláškou ministerstva financí. Dosud bylo přihlášení volnější a formulář ani nemusel být využit.
První 3 roky podnikání
Pravděpodobně by stejně jako u OSVČ mimo paušální daň v prvních 3 letech podnikání byly hodnoty odvodů počítány stejně (25 % z průměrné mzdy resp. 50 % z pevně daného výpočtového základu), jako dosud, tedy začínající podnikatelé by měli na odvodu sociálního úlevu.
Jaká je sazba daně pro OSVČ a co musím jako OSVČ platit?
Jako živnostník odvádíte sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu OSVČ – fyzických osob. Částky se odvíjejí od toho, kolik si vyděláte. Sazba daně je vždy 15 %, ale příjmy a výdaje můžete evidovat různě. Tím ovlivníte výši zdanění a odvodů, proto je důležité dobře rozmyslet, kterou metodu evidence zvolit. Více informací k paušální dani včetně kalkulačky naleznete zde.
Jaká je výše odvodů u OSVČ na zdravotním a sociálním pojištění?
Odvody na sociální pojištění se odvozují jako 29,2% vyměřovacího základu a na zdravotní pojištění jako 13,5 % vyměřovacího základu. Podnikáte-li na hlavní činnost, máte povinnost platit zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Výjimkou je nemocenské pojištění, ke kterému se OSVČ hlásí jen dobrovolně. Více informací k paušální dani včetně kalkulačky naleznete zde.
Co je důchodová reforma a co by měla přinést?
Čím dříve dojde ke změně nastaveného systému, tím lépe se vládě podaří rozložit negativní dopady stárnutí populace. Změna je nutná ale také v dalších parametrech, jako je například omezení předčasných důchodů, úprava pojištění OSVČ, zpomalení růstu nových důchodů, zvýšení plateb minimální výše pojištění a dalších.
Naši partneři
Daňové přiznání v roce 2023
- Daň z příjmů fyzických osob (FO)
- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti
- Paušální daň
- Daň z příjmů právnických osob
- Srážková daň
- Daň z přidané hodnoty (DPH)
- Daň silniční
- Daň z nemovitých věcí
- Spotřební daň
- Dědictví a daně, daň dědická
- Dary a daně, daň darovací
- Daň z nabytí nemovitých věcí
Daňový kalendář 2024
Daňové formuláře za 2023
OSVČ / živnostníci
Další informace
- Zálohy, sazby pojištění - vývoj
- Daňové zákony
- Finanční katalog
- Finanční úřady
- Účty pro placení daní v roce 2024
- Účty finančních úřadů bez předčíslí 2024
- Předčíslí účtů finančních úřadů 2024
- Zpravodajství
Okénko finanční rady
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Zlevnění ČEZu: Atraktivní nabídka, nebo berlička pro neznalé?
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Jak dlouho trvá vyřízení hypotečního úvěru a jak proces urychlit
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
10 nejžádanějších rekvalifikačních kurzů roku 2024: Najděte svou novou kariéru
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Distribuční sazba nebo poplatek za jistič. Co všechno ovlivňuje cenu elektřiny?
Petr Holub, MojeNebankovka
Iva Grácová, Bezvafinance
Marek Pokorný, Portu
