Výpočet čisté mzdy reforma 2023 - srovnání před a po
Změny výpočtu čisté mzdy
po reformě z vládního balíčku
Vládní reforma se dotkne výpočtu čisté mzdy a týká se měsíčně hlavně těchto hodnot:
- znovuzavedení nemocenského pojištění hrazeného zaměstnancem ve výši 0,6 % z hrubé mzdy
- zrušení slevy na studenta
- snížení hranice výpočtu progresivní daně
Při ročním zúčtování nebo podání daňového přiznání budou změny následovné:
- zrušení uplatnění odborových příspěvků a školkovného
- omezení uplatnění slevy na manžela(ky) pouze v případě péče o dítě do věku 3 let
Kalkulačka pro výpočet čisté mzdy po reformě
Hodnoty po reformě jsou uvažovány s výší slev pro rok 2023, aby bylo
přehledně vidět, kde vzniká rozdíl a kterých slev a hodnot se reforma
konkrétně týká. Kalkulačka zahrnuje všechny úpravy z vládního ozdravného balíčku, nezohledňuje předpokládaná data nasazení jednotlivých úprav.
Pozn.: Ve výpočtu čisté mzdy používá kalkulačka co nejvýhodnější daňové slevy na dítě se ZTP/P. Výpočet čisté mzdy pro rok 2023 je přesný s výjimkou mezd, u kterých je součet hrubé mzdy za rok 2023 vyšší než 1.935.552 Kč.
Změny výpočtu čisté mzdy po reformě
První změnou, která po reformě nastane je ta, že zaměstnanec opět začne platit nemocenské pojištění, které bude ve výši 0,6 % a bude počítáno z hrubé mzdy. Toto pojištění již zaměstnanec platil do roku 2008, ale poté bylo zrušeno a byla zachována platba pouze od zaměstnavatele. Toto zrušení vedlo na účtu nemocenského pojištění k zápornému saldu a tímto znovuzavedením se očekává opětovné vyrovnání bilance účtu.
Dalším bodem je po reformě zrušení slevy na studenta. Tato sleva není efektivní, protože málokdo ze studentů jí využívá a uplatňovali jí v podstatě studenti s vysokými příjmy. Studenti mohou totiž standardně využít slevu na poplatníka, která pokryje celou daň až do výše hrubého příjmů 205.600 Kč.
Další slevy, kterých se bude týkat nějaká změna a které se využívají jednou za rok při ročním zúčtování či podání daňového přiznání jsou sleva na manžela(ku), školkovné a odborové příspěvky. Odborové příspěvky již nebude možné odečíst z daňového základu, jde o selektivní výjimku, a není jasné proč právě toto lze z příjmů odečíst a jiné příspěvky dalším organizacím ne. Školkovné bude také zrušeno úplně, protože nebylo efektivní a dosáhly na něj pouze rodiny s vyššími příjmy. Sleva na manžela(ku) nejprve měla být zrušená úplně, ale nakonec bude zachována s výjimkou pro ty osoby, které se starají o dítě ve věku do 3 let. V tomto případě tedy bude možné slevu použít.
Další věc, která ovlivní čisté příjmy zaměstnanců je zrušení osvobození nadlimitních stravenek. Stravenky totiž nemají stanovený limit jako stravenkový paušál a mohou se poskytovat ve výši například i 1.000 Kč za den, takže je možné, že zaměstnavatelé budou využívat stravenky v limitu, do kterého budou osvobozeny.
Vláda dále uvažuje o zrušení osvobození nepeněžních benefitů, které zaměstnavatel poskytuje zaměstnancům. Některé jsou omezeny částkou do 20.000 Kč, ale některé jsou dokonce osvobozeny bez limitu (jako sportovní a kulturní akce). Vláda z toho uvažuje, že tuto možnost využívají jen větší zaměstnavatelé a menší tuto možnost ani nevyužívají kvůli neefektivnosti a administrativě. Díky některým benefitům bez limitu je možné, že se ani nedostanou k řadovým zaměstnancům, ale díky vysokým hodnotám mohou být využívány jako zajímavý benefit například pro manažerské pozice.
Dalším bodem je snížení hranice výpočtu progresivní daně. Nyní je základ pro výpočet vyšší sazby 23% ve výši 4násobku průměrné mzdy ve výši 161.296 Kč měsíčně (1.935.552 Kč za rok). Tato hranice bude snížená na 3násobek průměrné mzdy - pokud použijeme hodnoty pro rok 2023, tak se hranice výpočtu posouvá a vyšší daň bude použita již od částky 120.972 Kč.
Podrobný popis výpočtu čisté mzdy v roce 2023
Výpočet čisté mzdy se oproti roku 2022 v podstatě nemění. Princip výpočtu zůstává stejný, z hrubé mzdy se odečte zdravotní a sociální pojištění za zaměstnance a odečte se záloha na daň nebo se přičte daňový bonus na děti. Výše slevy na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti zůstává stejný v roce 2023 jako v roce minulém 2022.
Změny v roce 2023:
-
Zvýšila se průměrná mzda na částku 40.324 Kč.
To má za následek:
vyšší maximální vyměřovací základ, (maximální vyměřovací základ je roven 48násobku průměrné mzdy = 1.935.552 Kč), dále
vyšší základ pro výpočet zálohy pro sazbu zálohy 23 % (základ pro výpočet zálohy pro sazbu zálohy 23 % je roven 4násobku průměrné mzdy = 161.296 Kč)
Zaměstnavatel platí zdravotní pojištění ve výši 9 % z hrubé mzdy. Sociální pojištění za zaměstnavatele se od července 2019 se snížilo na 24,8 % z hrubé mzdy zaměstnance, předtím to bylo 25 % z hrubé mzdy zaměstnance.
Zaměstnanci se strhne z hrubé mzdy 6,5 % na sociální pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění.
Sociální pojištění se platí z hrubé mzdy jen do výše maximálního vyměřovacího základu. Výše maximálního vyměřovacího základu pro rok 2023 je 1.935.552 Kč ročně (pro rok 2022 to bylo 1.867.728 Kč ročně). V praxi to znamená, že se v průběhu roku 2023 postupně sčítají hrubé mzdy za všechny dosavadní měsíce roku. Pokud je tento součet vyšší než maximální vyměřovací základ, z hrubé mzdy nad částku 1.935.552 Kč se už neplatí sociální pojištění. A protože se do naší kalkulačky nezadávají kumulované součty za předchozí měsíce roku, tak kalkulačka nepočítá přesně mzdy, u kterých je roční součet hrubé mzdy vyšší než 1.935.552 Kč.
Základ daně
Základem daně je tedy od roku 2021 hrubá mzda. Když vypočteme 15 % ze základu daně (resp. 23 % pro příjmy převyšující 161.296 Kč), získáme zálohu na daň před odečtením slev na dani.
Slevy na dani 2023
Slevy na dani se týkají poplatníka nebo jeho dětí, či manžela a je třeba u zaměstnavatele vyplnit v Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti.
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2023
| ||||
| sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
|
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
| sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
| sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
| sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
|
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
| sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
| sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
| slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
|
sleva na manžela/ku
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
|
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
|
sleva za umístění dítěte (školkovné)
|
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
|
|
-
| |||
Daňové slevy na děti (daňové zvýhodnění na dítě/děti) může uplatnit jen jeden z rodičů.
Sleva na dítě 2023
| ||||
|
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
| ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
| na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
| na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
| na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Pro dítě se zdravotním postižením typu ZTP/P se sleva na dani zvyšuje na dvojnásobek.
Pořadí zapsaných dětí určuje rodič sám, je proto výhodnější dítě s
postižením zapsat na pozdějším místě, ve výpočtu čisté mzdy pak budou
použity vyšší slevy.
Také pro manžela se zdravotním postižením typu ZTP/P se sleva na dani zvyšuje na dvojnásobek.
Daňový bonus 2023
Když je sleva na dani na děti větší než vypočítaná záloha na daň, mluvíme o daňovém bonusu. U daňových bonusů na děti došlo od roku 2022 ke změnám. Roční daňový bonus byl v roce 2020 omezen částkou 60 300 Kč a měsíčně bylo možné vyplatit daňový bonus maximálně do výše 5 025 Kč. Od roku 2021 se roční omezení pro vyplácení daňového bonusu zrušilo a měsíční limit 5 025 Kč pro vyplacení daňového bonusu na děti se zrušilo pro rok 2022 i pro rok 2023.
Minimální požadovaná hranice příjmů pro výplatu daňového bonusu pro rok 2023 je 8.650 Kč (1/2 minimální mzdy) měsíčně, resp. 103.800 Kč ročně.
Konečný výpočet čisté mzdy
Čistá mzda se vypočítá z hrubé mzdy po odečtení zdravotního a sociálního pojištění za zaměstnance a odečtení zálohy na daň nebo přičtení daňového bonusu
Pro rychlý výpočet zadejte do kalkulačky
Informace k výpočtu čisté mzdy v roce 2023
Při výpočtu čisté mzdy je třeba postupovat podle Zákona o daních z příjmů a dalších zákonů.
Mzdy kalkulačky a informace
Mzdy - zprávy
Nabídky práce
Pokud hledáte práci, zde najdete
průběžně aktualizovaný seznam nových
volných míst z úřadu práce.
Otázky a odpovědi - výpočet čisté mzdy
Jak vypočítat čistou mzdu?
Nejprve je třeba znát svou hrubou mzdu, kterou naleznete v pracovní smlouvě. Od té následně odečtete 6,5 % za sociální a 4,5 % za zdravotní pojištění. Pak je také potřeba odečíst daň z příjmů, která činí 15 % (nebo případně 23 %). Tu lze za konkrétních podmínek výrazně snížit, a to díky slevám na dani (poplatník, student, invalidita, daňové zvýhodnění na děti a další).Více informací včetně kalkulačky naleznete zde.
Co je čistá mzda?
Čistá mzda je finální výše odměny, kterou každý měsíc vyplatí váš zaměstnavatel. Vypočítá se z hrubé mzdy tak, že se od ní odečtete výši odvodů zdravotního i sociálního pojištění a zálohu na daň z příjmů. Více informací včetně kalkulačky naleznete zde.
Sociální a zdravotní pojištění v roce 2023